|
Совет депутатов
муниципального образования
Кусинское сельское поселение
Киришского муниципального района
Ленинградской области
Исх. №______ от ____________ 2012 г.
Аналитическая записка
об итогах исполнения бюджета и использовании резервного фонда
муниципального образования Кусинское сельское поселение
Киришского муниципального района Ленинградской области
за 1 квартал 2013 года.
В 1 квартале 2013 года плановые показатели бюджета муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района Ленинградской области (далее – Кусинское сельское поселение) по расходам уточнялись решением Совета депутатов от 28.02.2013г. №49/225. В процессе уточнений увеличение расходной части бюджета было произведено в размере 6104,7 тыс. руб. Изменения в доходную часть бюджета в 1 квартале 2013 года не вносились.
В результате плановые назначения на 2013 год составили:
- Ø по доходам 15 056,6 тыс. руб. (Таблица № 1), что на 305,6 тыс. руб. больше, чем уточненные бюджетные назначения на 2012 год в 1 квартале 2012г. (14 751,0 тыс.руб.)
- Ø по расходам 21 570,4 тыс. руб., относительно плановых назначений утвержденных первоначально увеличились на 6 104,7 тыс. руб. или 39,5% (Таблица № 2), что на 5 034,2 тыс.руб. больше, чем уточненные бюджетные назначения на 2012 год в 1 квартале 2012г. (16 536,2 тыс.руб.)
- Ø дефицит бюджета относительно утвержденного первоначально (409,1 тыс. руб.) увеличился на 6 401,7 тыс. руб. и составил 6 513,8 тыс. руб., что больше на 4 728,6 тыс.руб. утвержденного дефицита на 2012г. в 1 квартале 2012г.
Объем дефицита составляет 54,1%, что более 5 % утвержденного общего годового объема доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, но не противоречит п. 3 ст. 92.1 БК РФ, в связи с тем, что изменение остатков средств по учету средств бюджета равнозначно прогнозируемому дефициту.
Остатки на счетах бюджета Кусинского сельского поселения в органе Федерального казначейства на начало 2013 года составляли 6 513,8 тыс. руб.
Доходы
За 1 квартал 2013 года в бюджет Кусинского сельского поселения поступило доходов в сумме 2 685,6 тыс. руб., что составляет 17,8% утвержденных бюджетных назначений (Таблицы № 1, 3) и на 800,2 тыс.руб. или 42,4% больше, чем за аналогичный период прошлого года (в 1 квартале 2012г. доходов поступило 1 885,5 тыс.руб. или 12,8% к уточненному годовому плану).
Собственные доходы Кусинского сельского поселения в 1 квартале 2012 года составили 2 589,77 тыс. руб. (доходы за минусом субвенций в сумме 95,9 тыс. руб., ст.47 БК РФ) Таким образом, доходы на душу населения в Кусинском сельском поселении сложились в сумме 2 352 рублей или в среднем 784 руб. в месяц (в связи с отсутствием данных на 01.04.2013г. для расчетов использована численность населения на 01.01.2013г. — 1101 чел.).
Выполнение уточненного годового плана по налоговым и неналоговым поступлениям составило 21,5%.
Из данных таблицы № 3 видно, что основная доля неналоговых доходов приходится на доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, которые составили 42,3% в общей сумме доходов.
За 1 квартал 2013 года доходы от использования имущества составили 1 137,0 тыс. руб. или 29,7% годового плана, в том числе за счет поступления следующих видов доходов:
ü арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 142,2 тыс. руб. или 22,9% годового плана;
ü от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов управления поселением (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений) в сумме 187,7 тыс. руб. или 25,0% годового плана;
ü от сдачи в аренду имущества, непосредственно участвующего в предоставлении коммунальных услуг населению в сумме 750,0 тыс. руб. или 34,6% годового плана;
ü прочих поступлений от использования имущества, находящегося в собственности поселений в сумме 57,1 тыс. руб. или 20,2% годового плана.
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства за 1 квартал 2013 года поступили в размере 46,2 тыс. руб. или 115,5% годового плана, которые составили 1,7% в общей сумме доходов, из них:
ü прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств поселений в сумме 8,5 тыс. руб. или 21,2% годового плана;
ü прочие доходы от компенсации затрат бюджетов поселений в сумме 37,8 тыс. руб., который не был запланирован.
Также, в 1 квартале 2013 года не были запланированы доходы от продажи материальных и нематериальных активов (продажа земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений), которые поступили в размере 6,4 тыс. руб., удельный вес от реализации активов в структуре доходов составил 0,2%.
Удельный вес налога на доходы физических лиц в структуре фактических поступлений составил 5,4% (146,0 тыс. руб.) и выполнен на 23,5% от годовых плановых назначений.
Налог на имущество физических лиц исполнен на 16,3% от годового плана и составил 11,2 тыс. руб. Удельный вес данного налога в структуре доходов составляет 0,4%.
Поступления транспортного налога составили 80,7 тыс. руб., из них:
ü транспортный налог с организаций составили 53,3 тыс. руб. (2,0% в общей сумме полученных доходов), годовой план выполнен на 17,8%;
ü транспортный налог с физических лиц составили 27,4 тыс. руб. (1,0% в общей сумме полученных доходов), годовой план выполнен на 15,2%.
Удельный вес земельного налога составил 43,2% в структуре фактических поступлений (1 161,5 тыс. руб.) и выполнен на 16,6% от годового плана.
Доходы по разделу «Государственная пошлина» исполнены на 14,0% от годового плана и составили 0,7 тыс. руб. Удельный вес данных доходов незначителен.
Плановые назначения по безвозмездным поступлениям выполнены на 3,2%.
Удельный вес безвозмездных поступлений в структуре доходов по итогам 1 квартала 2013 года составил 3,6%. Всего поступило 95,9 тыс. руб. (субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты) или 100% годового плана.
Расходы
Расходная часть бюджета Кусинского сельского поселения за 1 квартал 2013 года исполнена в сумме 1 540,5 тыс. руб., что составляет 7,1% к уточненному годовому плану (Таблицы № 2,4), что на 135,8 тыс. руб. или 9,7% больше, чем за аналогичный период прошлого года (в 1 квартале 2012г. исполнено 1 404,7 тыс.руб. или 8,5% к плану года).
Расходы бюджета поселения на душу населения за 1 квартал 2013 года в Кусинском сельском поселении сложились в сумме 1 399 рублей или в среднем 466 руб. в месяц (в связи с отсутствием данных на 01.04.2013г. для расчетов использована численность населения на 01.01.2011г. — 1 101 чел.).
Анализ исполнения расходной части бюджета Кусинского сельского поселения за 1 квартал 2013 года показал, что не производилось финансирование расходов по разделу 0200 «Национальная оборона», по другим разделам финансирование расходов к годовым плановым ассигнованиям произведено в пределах от 1,8% по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» до 18,6% по разделу 0100 «Общегосударственные вопросы».
Данные представлены в таблицах № 2 и № 4.
Из таблицы № 4 видно, что наибольший удельный вес в структуре фактических расходов бюджета Кусинского сельского поселения за 1 квартал 2013 года приходится на раздел 0100 «Общегосударственные вопросы» — 49,2%. Фактическое исполнение расходов по данному разделу за указанный период составило 757,8 тыс. руб., из них:
ü 545,2 тыс. руб. — функционирование местной администрации; доля данных расходов составила 35,4% в общей сумме фактических расходов поселения;
ü 117,7 тыс. руб. – обеспечение деятельности финансовых органов и органов финансового надзора; доля данных расходов составила 7,6% в общей сумме фактических расходов поселения;
ü 95,0 тыс. руб. – другие общегосударственные вопросы.
Второе место по удельному весу в структуре фактических расходов бюджета Кусинского сельского поселения за 1 квартал 2013 года занимает раздел 0800 «Культура, кинематография» — 23,8% Фактическое исполнение по данному разделу составило 366,9 тыс. руб. В основном данные расходы включают расходы на оплату труда с начислениями работникам библиотеки и дома культуры.
Фактические расходы бюджета по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» составили 236,7 тыс. руб. (15,4% в структуре фактических расходов бюджета поселения), из них:
ü 70,6 тыс. руб. – расходы на коммунальное хозяйство; доля расходов по данному подразделу составила 4,6% в общей сумме фактических расходов поселения;
ü 166,1 тыс. руб. – расходы на благоустройство; доля расходов по данному подразделу составила 10,8% в общей сумме фактических расходов поселения.
Удельный вес фактических расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» составляет 6,4%. Фактическое исполнение по данному разделу составило 99,3 тыс. руб.
Незначительный удельный вес фактических расходов приходится на следующие разделы:
ü 2,6% — 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», а именно защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона; фактические расходы данного раздела за 1 квартал 2013 года составили 40,0 тыс. руб.;
ü 1,8% — 1100 «Физическая культура и спорт» (проведение мероприятий в области физической культуры и спорта, туризма); фактические расходы данного раздела за 1 квартал 2013 года составили 27,7 тыс. руб.;
ü 0,8% — 1000 «Социальная политика», а именно доплата к пенсии муниципальным служащим; фактические расходы данного раздела за 1 квартал 2013 года составили 12,1 тыс. руб.
По разделу 0200 «Национальная оборона» в 1 квартале 2013г. расходование средств не производилось.
По состоянию на 01.04.2013 года в ведомственной структуре расходов бюджета Кусинского сельского поселения утверждены бюджетные ассигнования в размере 2 556,6 тыс. руб. на исполнение муниципальных целевых программ (решение совета депутатов от 28.02.2012г. №49/225)
В таблице № 5 представлены утвержденные ассигнования на исполнение муниципальных целевых программ и их исполнение за 1 квартал 2013 года.
Таблица № 5
| № п/п |
Наименование программы |
Утвержденные ассигнования, тыс. руб. |
Фактическое исполнение, тыс. руб. |
% исполнения |
|
1 |
Долгосрочная целевая программа «Ремонт и содержание улично-дорожной сети МО Кусинское сельское поселение на 2012-2014годы» |
352,0 |
99,3 |
28,2 |
|
2 |
Долгосрочная целевая программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории МО Кусинское сельское на 2012-2013 годы» |
21,2 |
|
0,0 |
|
3 |
Долгосрочная целевая программа «Обеспечение населения чистой питьевой водой на территории МО Кусинское сельское поселение на 2012-2014 годы» |
631,7 |
70,6 |
11,2 |
|
4 |
Долгосрочная целевая программа «Благоустройство и санитарное содержание на территории МО Кусинское сельское поселение на 2012-2014 годы» |
759,4 |
99,9 |
13,2 |
|
5 |
Долгосрочная целевая программа «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории МО Кусинское сельское поселение на 2012-2014 годы» |
237,1 |
|
0,0 |
|
6 |
Долгосрочная целевая программа «Развитие культуры на территории МО Кусинское сельское поселение на 2012-2014 годы» |
489,4 |
90,0 |
18,4 |
|
7 |
Долгосрочная целевая программа «Развитие физической культуры на территории МО Кусинское сельское поселение на 2012-2014 годы» |
65,8 |
14,8 |
22,5 |
|
|
Всего: |
2 556,6 |
374,6 |
14,7 |
Исполнение в целом по целевым муниципальным программам за 1 квартал 2013 года составило 374,7 тыс. руб. или 14,7% к уточненному годовому плану.
Дефицит (профицит) бюджета
По итогам 1 квартала 2013 года бюджет Кусинского сельского поселения исполнен с профицитом в размере 1 145,1 тыс. руб., что на 664,3 тыс.руб. больше, чем за 1 квартал 2012г. (480,8 тыс. руб.)
Исполнение бюджета по кодам классификации источников внутреннего финансирования дефицита за 1 квартал 2013 года
Годовой план источников финансирования дефицита бюджета утвержден в сумме 6 513,8 тыс. руб., что в полном объеме является изменением остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Исполнение по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета за 1 квартал 2013 года отражено в разделе 3 «Отчета об исполнении бюджета» на 01 апреля 2013 года (ф.0503117) в размере (- 1 145,1) тыс. руб., что соответствует фактическому профициту бюджета за 1 квартал 2013 года.
В проекте решения совета депутатов «Об исполнении бюджета муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района Ленинградской области за 1 квартал 2013г.» предлагается принять к сведению отчет об исполнении бюджета за 1 квартал 2013г. по доходам в сумме 2 685,6 тыс. руб., по расходам в сумме 1 540,5 тыс. руб. с профицитом 1 145,1 тыс. руб.
Среднесписочная численность муниципальных служащих органов местного самоуправления и работников муниципальных учреждений муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района Ленинградской области и расходы на их содержание за 1 квартал 2013 года.
Для анализа среднесписочной численности муниципальных служащих органов местного самоуправления и работников муниципальных учреждений муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района Ленинградской области и расходов на их содержание использованы данные приложения №7 к проекту решения об исполнении бюджета муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района ЛО за 1 квартал 2013 года.
Предлагается в вышеназванном приложении во исполнение п.6 ст.52 Федерального закона от 06.10.2003 №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления Российской Федерации» изменить фразы «работников местного самоуправления» и «органы местного самоуправления» на «муниципальных служащих органов местного самоуправления», фразу «бюджетная сфера» изменить на «работники муниципальных учреждений».
В таблице №6 отражена среднесписочная численность муниципальных служащих органов местного самоуправления и работников муниципальных учреждений муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района Ленинградской области, а также расходы на их денежное содержание на одного муниципального служащего и работника муниципального учреждения.
Таблица № 6
|
Среднесписочная численность (чел.) |
Расходы на денежное содержание ( тыс.руб.) |
Расходы на 1 человека в месяц ( тыс.руб.) |
||||||
|
на 01.04.2012 |
на 01.04.2013 |
отклонение |
на 01.04.2012 |
на 01.04.2013 |
отклонение |
на 01.04.2012 |
на 01.04.2013 |
отклонение |
|
муниципальные служащие органов местного самоуправления |
||||||||
|
6 |
7 |
+1 |
282,8 |
313,5 |
+30,7 |
15,711 |
14,929 |
-0,782 |
|
работники муниципальных учреждений |
||||||||
|
7 |
7 |
0 |
187,2 |
188,1 |
+0,9 |
8,914 |
8,957 |
+0,043 |
Выводы и рекомендации
- Данные проекта решения «Об исполнении бюджета муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района Ленинградской области за 1 квартал 2013г.» соответствуют данным отчета об исполнении бюджета на 01.04.2013г. (ф.0503117), утвержденному распоряжением главы администрации от 19.04.2013г. №19-р. Замечаний по отчету не выявлено.
Контрольно-счетная палата обращает внимание на то, что отчет об исполнении бюджета в соответствии с п.6 ст.43 Федерального закона от 06.10.2003г. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» утверждается постановлением главы администрации, так как согласно пп.1 п.1 ст.14 вышеуказанного закона, исполнение бюджета поселения относится к вопросам местного значения поселения. Предлагаем принять к сведению и не допускать данное нарушение в дальнейшем.
- 2. Обращаем внимание, что процент исполнения расходной части бюджета (7,1%) значительно отстает от поступлений доходов в бюджет муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района Ленинградской области (17,8%)
- 3. Предлагаемый проект решения может быть вынесен на рассмотрение Совета депутатов муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района Ленинградской области. Предложения принять к сведению.
Резервный фонд
Отчет по использованию средств резервного фонда администрации муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района Ленинградской области за 1 квартал 2013 год предоставлен.
В ходе проверки отчета по использованию средств резервного фонда установлено, что резервный фонд на 2013 год в первой редакции бюджета утвержден в сумме 50,0 тыс. руб. (0,3% от доходной части бюджета). Увеличение резервного фонда не производилось.
За 1 квартал 2013 года использование средств резервного фонда не производилось.
Замечаний по отчету не выявлено.
Приложение
- Таблица № 1 «Анализ изменения плана на 2013 год по источникам доходов бюджета муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района за 1 квартал 2013г.» на 3 листах;
- Таблица № 2 «Анализ изменения плана на 2013 год по расходам бюджета муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района за 1 квартал 2013г.» на 1 листе;
- Таблица № 3 «Анализ выполнения плана за 1 квартал 2013г. по источникам доходов бюджета муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района» на 3 листах;
- Таблица № 4 «Анализ выполнения плана за 1 квартал 2013г. по расходам бюджета муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района» на 1 листе.
Председатель
Контрольно-счетной палаты Т.И. Конопацкая
Исп.:Гаврилова Н.В.
тел. (81368)339-59