|
Совет депутатов
муниципального образования
Кусинское сельское поселение
Киришского муниципального района
Ленинградской области
Исх. №______ от ____________ 2012 г.
Аналитическая записка об итогах исполнения бюджета
муниципального образования Кусинское сельское поселение
Киришского муниципального района Ленинградской области
за 9 месяцев 2013 года.
За 9 месяцев 2013 года плановые показатели бюджета муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района Ленинградской области (далее – Кусинское сельское поселение) по доходам и расходам уточнялись решениями Совета депутатов от 28.02.2013г. №49/225, от 29.04.2013г. №51/236, от 27.05.2013г. №54/248, от 22.07.2013г. №55/259, от 18.09.2013г. №57/265.
В процессе уточнений первоначально утвержденных значений произведено увеличение доходной части бюджета на сумму 7 102,9 тыс.руб. (на 47,2%) за счет увеличения прочих межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам поселений.
Увеличение расходной части бюджета было произведено на сумму 13 207,6 тыс. руб. (на 85,4%). При этом плановые назначения изменились по следующим разделам:
- по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» увеличились на 11 568,8 тыс. руб., в том числе:
ü расходы на жилищное хозяйство на 288,1 тыс.руб.;
ü расходы на коммунальное хозяйство на 10 794,4 тыс.руб.;
ü расходы на благоустройство на 486,3 тыс.руб.
- по разделу «Национальная экономика» увеличились на 523,1 тыс.руб. (расходы на дорожное хозяйство);
- по разделу «Культура, кинематография» увеличились расходы на 572,0 тыс. руб.;
- по разделу «Физическая культура и спорт» увеличились на 236,5 тыс.руб.
- по разделу «Социальная политика» увеличились на 206,6 тыс.руб. (расходы на пенсионное обеспечение);
- по разделу «Общегосударственные вопросы» увеличились на 136,6 тыс.руб.
- по разделу «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» уменьшились на 36,0 тыс.руб. (расходы на обеспечение пожарной безопасности);
В результате, в соответствии с предоставленным отчетом об исполнении бюджета Кусинского сельского поселения, утвержденным постановлением администрации от 18.10.2013 г. №102 в форме 0503117 в графе 4 «утвержденные бюджетные назначения» плановые назначения на 2013 год составили:
— по доходам 22 159,5 тыс. руб. (Таблица №1), что на 3 659,19 тыс. руб. больше, чем уточненные бюджетные назначения на 2012 год за 9 месяцев 2012г. (18 500,31 тыс.руб.)
— по расходам 28 673,3 тыс. руб. (Таблица № 2), что на 8 387,75 тыс.руб. больше, чем уточненные бюджетные назначения на 2012 год за 9 месяцев 2012г. (20 285,55 тыс.руб.)
— дефицит бюджета относительно утвержденного первоначально (409,1 тыс. руб.) увеличился на 6 104,7 тыс. руб. и составил 6 513,8 тыс. руб., что больше на 4 728,6 тыс.руб. утвержденного дефицита на 2012г. за 9 месяцев 2012г.(1 785,24 тыс.ру.)
Объем дефицита составляет 54,1%, что более 10 % утвержденного общего годового объема доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, но не противоречит п. 3 ст. 92.1 БК РФ, в связи с тем, что изменение остатков средств по учету средств бюджета равнозначно прогнозируемому дефициту.
Остатки на счетах бюджета Кусинского сельского поселения в органе Федерального казначейства на начало 2013 года составляли 6 513,8 тыс. руб.
Доходы
За 9 месяцев 2013 года в бюджет Кусинского сельского поселения поступило доходов в сумме 15 223,7 тыс. руб., что составляет 68,7% утвержденных бюджетных назначений (Таблицы № 1, 3) и на 1 268,42 тыс.руб. меньше, чем за аналогичный период прошлого года (за 9 месяцев 2012г. доходов поступило 16 492,12 тыс.руб. или 89,1% к уточненному годовому плану).
Собственные доходы Кусинского сельского поселения за 9 месяцев 2013 года составили 15 127,8 тыс. руб. (доходы за минусом субвенций в сумме 95,9 тыс. руб., ст.47 БК РФ) Таким образом, доходы на душу населения в Кусинском сельском поселении сложились в сумме 13 740 рублей или в среднем 1 527 руб. в месяц (в связи с отсутствием данных на 01.10.2013г. для расчетов использована численность населения на 01.01.2013г. — 1101 чел.).
Выполнение уточненного годового плана по налоговым и неналоговым поступлениям составило 80,0%.
Из данных таблицы № 3 видно, что основная доля неналоговых доходов приходится на доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности, которые составили 19,4% в общей сумме доходов.
За 9 месяцев 2013 года доходы от использования имущества составили 2 956,5 тыс. руб. или 77,3% годового плана, в том числе за счет поступления следующих видов доходов:
ü арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена в сумме 285,4 тыс. руб.;
ü от сдачи в аренду имущества, составляющего казну поселений в сумме 572,1 тыс. руб.;
ü от сдачи в аренду имущества, составляющего казну поселений – доходы от сдачи в аренду имущества, непосредственно участвующего в предоставлении коммунальных услуг населению в сумме 1 920,0 тыс. руб.;
ü прочих поступлений от использования имущества, находящегося в собственности поселений в сумме 179,0 тыс. руб.
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства за 9 месяцев 2013 года поступили в размере 58,9 тыс. руб. или 147,3% годового плана, которые составили 0,4% в общей сумме доходов, из них:
ü прочие доходы от оказания платных услуг (работ) получателями средств бюджетов поселений в сумме 21,1 тыс. руб. или 52,8% годового плана;
ü прочие доходы от компенсации затрат бюджетов поселений в сумме 37,8 тыс. руб., который не был запланирован.
Также, за 9 месяцев 2013 года не были запланированы доходы от продажи материальных и нематериальных активов, которые поступили в размере 201,8 тыс. руб., удельный вес от реализации активов в структуре доходов составил 1,3%, из них:
ü доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах поселений в сумме 189,7 тыс.руб.;
ü доходы от продажи земельных участков, находящихся в собственности поселений в сумме 12,1 тыс.руб.
Удельный вес налога на доходы физических лиц в структуре фактических поступлений составил 3,6% (548,6 тыс. руб.) и выполнен на 88,2% от годовых плановых назначений.
Налог на имущество физических лиц исполнен на 93,7% от годового плана и составил 64,1 тыс. руб. Удельный вес данного налога в структуре доходов составляет 0,4%.
Поступления транспортного налога составили 323,4,0 тыс. руб., из них:
ü транспортный налог с организаций составил 160,4 тыс. руб. (1,1% в общей сумме полученных доходов), годовой план выполнен на 53,5%;
ü транспортный налог с физических лиц составил 163,0 тыс. руб. (1,1% в общей сумме полученных доходов), годовой план выполнен на 90,6%.
Удельный вес земельного налога составил 36,0% в структуре фактических поступлений (5 478,9 тыс. руб.) и выполнен на 78,2% от годового плана.
Доходы по разделу «Государственная пошлина» исполнены на 26,0% от годового плана и составили 1,3 тыс. руб. Удельный вес данных доходов незначителен.
Плановые назначения по безвозмездным поступлениям выполнены на 55,3%.
Удельный вес безвозмездных поступлений в структуре доходов по итогам 9 месяцев 2013 года составил 36,7%. Всего поступило 5 589,3 тыс. руб., из них:
ü субвенции на осуществление первичного воинского учета на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты) в сумме 95,9 тыс.руб. или 100% уточненного годового плана;
ü прочие межбюджетные трансферты на меры по обеспечению сбалансированности бюджетов поселений в сумме 1 225,1 тыс.руб. или 85% уточненного годового плана;
ü иные межбюджетные трансферты на проведение непредвиденных аварийно-восстановительных работ и других неотложных мероприятий, направленных на обеспечение устойчивого функционирования объектов жилищно-коммунального хозяйства и социальной сферы, мероприятий по благоустройству территорий, в области дорожной деятельности в отношении автомобильных пунктов дорог местного значения в границах населенных пунктов муниципальных образований Киришского муниципального района в сумме 4 067,2 тыс.руб.
Расходы
Расходная часть бюджета Кусинского сельского поселения за 9 месяцев 2013 года исполнена в сумме 13 753,8 тыс. руб., что составляет 48,0% к утвержденным бюджетным назначениям (Таблицы № 2,4), что на 3 337,88 тыс. руб. больше, чем за аналогичный период прошлого года (за 9 месяцев 2012г. исполнено 10 415,92 тыс.руб. или 51,3% к уточненному плану года), в тоже время процент исполнения ниже на 3,3%.
Расходы бюджета поселения на душу населения за 9 месяцев 2013 года в Кусинском сельском поселении сложились в сумме 12 492 рубля или в среднем 1 388 руб. в месяц (в связи с отсутствием данных на 01.10.2013г. для расчетов использована численность населения на 01.01.2013г. — 1 101 чел.).
Анализ исполнения расходной части бюджета Кусинского сельского поселения за 9 месяцев 2013 года показал, что финансирование расходов по всем разделам к годовым плановым ассигнованиям произведено в пределах от 27,0% по разделу 0100 «Физическая культура и спорт» до 72,6% по разделу 0200 «Национальная экономика».
Данные представлены в таблицах № 2 и № 4.
Из таблицы №4 видно, что наибольший удельный вес в структуре фактических расходов бюджета Кусинского сельского поселения за 9 месяцев 2013 года приходится на раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» — 63,6%. Фактическое исполнение расходов по данному разделу за указанный период составило 8 751,2 тыс. руб., из них:
ü 1 419,9 тыс. руб. – расходы на жилищное хозяйство; доля расходов по данному подразделу составила 10,3% в общей сумме фактических расходов поселения;
ü 6 226,1 тыс. руб. – расходы на коммунальное хозяйство; доля расходов по данному подразделу составила 45,3% в общей сумме фактических расходов поселения;
ü 1 105,2 тыс. руб. – расходы на благоустройство; доля расходов по данному подразделу составила 8,0% в общей сумме фактических расходов поселения.
Второе место по удельному весу в структуре фактических расходов бюджета Кусинского сельского поселения за 9 месяцев 2013года занимает раздел 0100 «Общегосударственные вопросы» — 18,5%. Фактическое исполнение расходов по данному разделу за указанный период составило 2 549,1 тыс. руб., из них:
ü 1 963,0 тыс. руб. – функционирование местной администрации; доля данных расходов составила 14,3% в общей сумме фактических расходов поселения;
ü 353,0 тыс. руб. – обеспечение деятельности финансовых органов и органов финансового надзора; доля данных расходов составила 2,6% в общей сумме фактических расходов поселения;
ü 233,1 тыс. руб. – другие общегосударственные вопросы; доля данных расходов составила 1,7% в общей сумме фактических расходов поселения.
Фактические расходы бюджета по разделу 0800 «Культура, кинематография» за 9 месяцев 2013 года составили 1 375,5 тыс. руб. (10,0% в структуре фактических расходов бюджета поселения).
Удельный вес фактических расходов по разделу 0400 «Национальная экономика» составляет 4,6%. Фактическое исполнение по данному разделу составило 635,4 тыс. руб.
Незначительный удельный вес фактических расходов приходится на следующие разделы:
ü 1,1% — 1000 «Социальная политика», а именно доплата к пенсии муниципальным служащим; фактические расходы данного раздела составили 155,5 тыс. руб.;
ü 0,9% — 0300 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», а именно защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона; фактические расходы данного раздела за 9 месяцев 2013 года составили 120,1 тыс. руб.;
ü 0,7% — 1100 «Физическая культура и спорт» (проведение мероприятий в области физической культуры и спорта, туризма); фактические расходы данного раздела за 9 месяцев 2013 года составили 102,9 тыс. руб.;
ü 0,5% — 0200 «Национальная оборона», а именно мобилизационная и вневойсковая подготовка; фактические расходы данного раздела за 9 месяцев 2013 года составили 64,1 тыс. руб.
По состоянию на 01.10.2013 года в ведомственной структуре расходов бюджета Кусинского сельского поселения утверждены бюджетные ассигнования в размере 2 490,4 тыс. руб. на исполнение муниципальных целевых программ (решение совета депутатов от 18.09.2013г. №57/265).
В таблице № 5 представлены утвержденные ассигнования на исполнение муниципальных целевых программ и их исполнение за 9 месяцев 2013 года. Таблица №5
| № п/п |
Наименование программы |
Утвержденные ассигнования, тыс. руб. |
Фактическое исполнение, тыс. руб. |
% исполнения |
|
1 |
Долгосрочная целевая программа «Ремонт и содержание улично-дорожной сети МО Кусинское сельское поселение на 2012-2014годы» |
352,0 |
298,0 |
84,6 |
|
2 |
Долгосрочная целевая программа «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории МО Кусинское сельское на 2012-2013 годы» |
0,0 |
— |
0,0 |
|
3 |
Долгосрочная целевая программа «Обеспечение населения чистой питьевой водой на территории МО Кусинское сельское поселение на 2012-2014 годы» |
631,7 |
266,0 |
42,1 |
|
4 |
Долгосрочная целевая программа «Благоустройство и санитарное содержание на территории МО Кусинское сельское поселение на 2012-2014 годы» |
714,4 |
466,0 |
65,2 |
|
5 |
Долгосрочная целевая программа «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории МО Кусинское сельское поселение на 2012-2014 годы» |
237,1 |
78,9 |
33,3 |
|
6 |
Долгосрочная целевая программа «Развитие культуры на территории МО Кусинское сельское поселение на 2012-2014 годы» |
489,4 |
305,9 |
62,5 |
|
7 |
Долгосрочная целевая программа «Развитие физической культуры на территории МО Кусинское сельское поселение на 2012-2014 годы» |
65,8 |
51,5 |
78,3 |
|
|
Всего: |
2 490,4 |
1 466,3 |
58,9 |
Исполнение в целом по целевым муниципальным программам за 9 месяцев 2013 года составило 1 466,3 тыс. руб. или 58,9% к уточненному годовому плану.
Обращаем внимание, что по действующей долгосрочной целевой программе «Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории МО Кусинское сельское на 2012-2013 годы» отсутствуют плановые утвержденные ассигнования в размере 21,2 тыс.руб. и фактическое исполнение.
Дефицит (профицит) бюджета
По итогам 9 месяцев 2013 года бюджет Кусинского сельского поселения исполнен с профицитом в размере 1 469,9 тыс. руб., что на 4 606,3 тыс.руб. меньше, чем за 9 месяцев 2012г. (6 076,2 тыс. руб.)
Исполнение бюджета по кодам классификации источников внутреннего финансирования дефицита за 9 месяцев 2013 года
Годовой план источников финансирования дефицита бюджета утвержден в сумме 6 513,8 тыс. руб., что в полном объеме является изменением остатков средств на счетах по учету средств бюджета.
Исполнение по источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета за 9 месяцев 2013 года отражено в разделе 3 «Отчета об исполнении бюджета» на 01 октября 2013 года (ф.0503117) в размере (- 1 469,9) тыс. руб.
Выводы и рекомендации
- Замечаний по отчету об исполнении бюджета муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района Ленинградской области за 9 месяцев 2013г. (ф.0503117), утвержденному постановлением главы администрации от 18.10.2013г. №102 не выявлено.
- 2. Обращаем внимание, что процент исполнения расходной части бюджета (48%) значительно отстает от поступлений доходов в бюджет муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района Ленинградской области (68,7%)
Приложение
- Таблица № 1 «Анализ изменения плана на 2013 год по источникам доходов бюджета муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района за 9 месяцев 2013г.» на 2 листах;
- Таблица № 2 «Анализ изменения плана на 2013 год по расходам бюджета муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района за 9 месяцев 2013г.» на 1 листе;
- Таблица № 3 «Анализ выполнения плана за 9 месяцев 2013г. по источникам доходов бюджета муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района» на 2 листах;
- Таблица № 4 «Анализ выполнения плана за 9 месяцев 2013г. по расходам бюджета муниципального образования Кусинское сельское поселение Киришского муниципального района» на 1 листе.
Председатель
Контрольно-счетной палаты Т.И. Конопацкая