ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ РАЗДЕЛА «АКТУАЛЬНО»
СЕНТЯБРЬ 2025
Календарь бухгалтера на сентябрь 2025 года
1 СЕНТЯБРЯ
| Вид отчетности или платежа | Плательщики |
| Налоговый мониторинг | |
| Представление в налоговый орган по месту нахождения организации заявления и документов к заявлению о проведении налогового мониторинга
в 2026 г. Форма заявления о проведении налогового мониторинга, формат в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@. Форма дорожной карты по подготовке к переходу на налоговый мониторинг, порядок заполнения, формат в электронном виде приведены в письме ФНС России от 13.03.2024 N СД-4-23/2854@. См. также |
Организации, в отношении которых не проводится налоговый мониторинг |
| Система внутреннего контроля для целей проведения налогового мониторинга | |
| Представление форм СВК вместе с заявлением о проведении налогового мониторинга:
— форма и формат по КНД 1125309. Контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг, — форма и формат по КНД 1125313. Оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации за период, предшествующий периоду проведения налогового мониторинга, — форма и формат по КНД 1125315. Информация об организации системы внутреннего контроля организации. Требования к организации СВК утверждены Приказом ФНС России от 25.05.2021 N ЕД-7-23/518@. Сроки представления форм приведены в письме ФНС России от 26.08.2021 N 23-2-03/0029@. См. также |
Организации — участники налогового мониторинга |
3 СЕНТЯБРЯ
| Вид отчетности или платежа | Плательщики |
| Единый налоговый платеж (ЕНП) | |
| Представление уведомлений о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23.08.2025 по 31.08.2025.
Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. См. также |
Налоговые агенты по НДФЛ (организации и индивидуальные предприниматели) |
4 СЕНТЯБРЯ
| Вид отчетности или платежа | Плательщики |
| Единый реестр субъектов МСП — получателей поддержки | |
| Внимание! Сведения представляются до 5-го числа. Дату представления сведений рекомендуем уточнять в ФНС России | |
| Представление сведений в единый реестр субъектов МСП — получателей поддержки
за август 2025 г. Рекомендуемые форматы и справочники утверждены Приказом ФНС России от 30.12.2019 N ММВ-7-14/677@. Сведения передаются через сайт ФНС России https://rmsp-pp.nalog.ru/ |
Организации, предоставляющие поддержку субъектам МСП |
5 СЕНТЯБРЯ
| Вид отчетности или платежа | Плательщики |
| Налог на доходы физических лиц | |
| Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ
за период с 23.08.2025 по 31.08.2025 (в качестве ЕНП) |
Налоговые агенты (ст. 226 НК РФ) |
| Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) | |
| Внесение в личный кабинет налогоплательщика данных по АУСН:
— о доходах и расходах, не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, — о доходах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ, за август 2025 г. |
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов |
8 СЕНТЯБРЯ
| Вид отчетности или платежа | Плательщики |
| Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) | |
| Подтверждение (корректировка) в уполномоченные кредитные организации с разделением на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения по АУСН информации:
— об операциях по счетам; — о переводах электронных денежных средств; — о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) за август 2025 г. |
Налогоплательщики |
10 СЕНТЯБРЯ
| Вид отчетности или платежа | Плательщики |
| Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) | |
| Представление в электронной форме в налоговые органы скорректированной налогоплательщиком информации с разделением на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения по АУСН:
— об операциях по счетам, — о переводах электронных денежных средств, — о комиссии за проведение операций по расчетам с использованием платежных карт (эквайринг) за август 2025 г. |
Уполномоченная кредитная организация |
12 СЕНТЯБРЯ
| Вид отчетности или платежа | Плательщики |
| Туристический налог | |
| Представление уведомления о выборе налогового органа, в который представляется налоговая декларация по туристическому налогу:
— в случае, если подается впервые; — в случае реализации (иного выбытия из владения налогоплательщика) средства (средств) размещения, по месту нахождения которого (которых) выбран налоговый орган, в который представляется налоговая декларация, с III квартала 2025 г. Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/993@. См. также |
Налогоплательщики в случае учета в нескольких налоговых органах по месту нахождения средств размещения, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус») |
15 СЕНТЯБРЯ
| Вид отчетности или платежа | Плательщики |
| Страховые взносы | |
| Уплата ежемесячных страховых взносов в СФР
за август 2025 г. |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| Уплата ежемесячных страховых взносов в СФР
в размере 1/12 фиксированного страхового взноса за август 2025 г. |
Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, применяющие АУСН |
22 СЕНТЯБРЯ
| Вид отчетности или платежа | Плательщики |
| Майнинг цифровой валюты | |
| Внимание!
1. На отдельные периоды с 2025 г. по 2031 г. установлен запрет на осуществление майнинга цифровой валюты (в т.ч. участие в майнинг-пуле) в отдельных субъектах РФ и на отдельных территориях субъектов РФ (Постановление Правительства РФ от 23.12.2024 N 1869). 2. См. ч. 2 Календаря бухгалтера о сроках представления уточненной информации в случае обнаружения ошибок в ранее представленной информации |
|
| Представление в ФНС России в форме электронного документа информации:
— об объеме полученной цифровой валюты в случае выпуска (получения) цифровой валюты в результате майнинга цифровой валюты, — об адресе-идентификаторе и (или) адресе-идентификаторе майнинг-пула за август 2025 г. |
Лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты (в т. ч. участники майнинг-пула) |
| Налог на добавленную стоимость | |
| Представление в налоговый орган:
— уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов, подтверждающих право на такое освобождение (для лиц, указанных в абз. 1 п. 1 ст. 145 НК РФ); — уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика (для лиц, указанных в абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ) начиная с сентября 2025 г. Формы уведомлений утверждены Приказом Минфина России от 21.10.2024 N ЕД-7-3/879@. См. также |
Налогоплательщики, перечисленные в п. 1 ст. 145 НК РФ |
| Представление в налоговый орган:
— документов, подтверждающих, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 000 000 руб.; — уведомления о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика — или уведомления об отказе от освобождения начиная с сентября 2025 г. Форма уведомлений утверждены Приказом Минфина России от 21.10.2024 N ЕД-7-3/879@. См. также |
Налогоплательщики, указанные в абз. 1 п. 1 ст. 145 НК РФ, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с сентября 2024 г. по август 2025 г.) |
| Косвенные налоги | |
| Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам,
за август 2025 г. (в качестве ЕНП) |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:
— по принятым на учет импортируемым товарам; — по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга |
| Представление налоговой декларации по косвенным налогам и документов
за август 2025 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@. См. также |
Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:
— по принятым на учет импортируемым товарам; — по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга |
| Представление налоговой декларации по косвенным налогам и документов
за август 2025 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@. См. также |
Налогоплательщики, являющиеся резидентами СЭЗ, при принятии на учет импортированных товаров |
25 СЕНТЯБРЯ
| Вид отчетности или платежа | Плательщики |
| Единый налоговый платеж (ЕНП) | |
| Представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов:
— в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ; — в т.ч. указывается информация о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 01.09.2025 по 22.09.2025 Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@. См. также |
Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов |
| Страховые взносы | |
| Представление в налоговые органы персонифицированных сведений о физических лицах
за август 2025 г. Форма сведений, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@. См. также |
Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в т.ч. являющиеся налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших
(за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ) |
| Внимание! См. ч. 2 Календаря бухгалтера о сроках представления подраздела 1.1 раздела 1 ЕФС-1 в случаях приема на работу, увольнения, приостановления и возобновления трудового договора, заключения и расторжения договора ГПХ | |
| Представление в органы СФР сведений о трудовой (иной) деятельности в случаях:
— перевода зарегистрированного лица на другую постоянную работу; — подачи указанным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности за август 2025 г. Единая форма ЕФС-1 (подраздел 1.1 раздела 1), порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281. См. также |
Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учету |
| Представление в органы СФР сведений о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений
за август 2025 г. Единая форма ЕФС-1 (подраздел 1.3 раздела 1), порядок заполнения утверждены Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281. См. также |
Страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями и осуществляющие виды деятельности, определенные Минтрудом России |
| Налог на прибыль организаций | |
| Представление декларации
за 8 месяцев (январь — август) 2025 г. Форма декларации, порядок заполнения (представления), формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@. В необходимых случаях декларация представляется по формам, утвержденным: — Приказом МНС России от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@; — Приказом МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 (Инструкция по заполнению утверждена Приказом МНС России от 07.03.2002 N БГ-3-23/118); — Приказом ФНС России от 15.05.2017 N ММВ-7-3/444@. См. также |
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Представление налогового расчета
за 8 месяцев (январь — август) 2025 г. Форма расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@. Форма расчета налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов), порядок заполнения (представления), формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@. См. также |
Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Упрощенная система налогообложения | |
| Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ),
в августе 2025 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@. См. также |
Налогоплательщики |
| Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) | |
| Уплата суммы налога по АУСН
за август 2025 г. |
Налогоплательщики |
| Представление в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями:
— сведений о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), — сведений о суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, — сведений об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, за период с 23.08.2025 по 22.09.2025 |
Налоговые агенты |
| Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации:
— о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом), — о суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, — об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов за период с 23.08.2025 по 22.09.2025 |
Уполномоченные кредитные организации |
| Представление в налоговый орган в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями:
— информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.08.2025 по 22.09.2025 |
Плательщики страховых взносов |
| Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН:
— информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.08.2025 по 22.09.2025 |
Уполномоченные кредитные организации |
| Сельскохозяйственные товаропроизводители | |
| Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя по ЕСХН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ)
в августе 2025 г. Форма декларации, формат представления в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@. См. также |
Налогоплательщики |
| Пользователи недр | |
| Представление налоговой декларации по НДПИ
за август 2025 г. Форма декларации, порядок заполнения, формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-3/696@. См. также |
Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр |
| Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций
за август 2025 г. |
Налогоплательщики налога на прибыль организаций, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли |
| Участники ЕГАИС и другие плательщики акцизов | |
| Представление декларации по акцизам
за август 2025 г. Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 31.01.2025 N ЕД-7-3/65@. Форма налоговой декларации по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, жидкости для электронных систем доставки никотина, никотиновое сырье и бестабачную никотинсодержащую смесь для нагревания, порядок заполнения, формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/815@. См. также |
Налогоплательщики акциза (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2, п. 5.1, п. 5.2 ст. 204 НК РФ).
Налогоплательщики по операциям с сахаросодержащими напитками, указанными в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ, за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива. Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу |
| Представление декларации по акцизам
за июнь 2025 г. Форма налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, сахаросодержащие напитки, а также на виноград, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ для производства аммиака, природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, порядок заполнения, формат в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 31.01.2025 N ЕД-7-3/65@. См. также |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление декларации по акцизам
за март 2025 г. Форма налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 12.01.2022 N ЕД-7-3/8@. См. также |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,
за август 2025 г. |
Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ) |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,
за июнь 2025 г. |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ,
за март 2025 г. |
Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ |
| Представление декларации по нефтяному сырью
за август 2025 г. Форма налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье, формат в электронной форме, порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 31.05.2021 N ЕД-7-3/525@. См. также |
Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ |
| Представление в налоговый орган по месту учета налогоплательщика расчета отношения суммы значений показателей VПБ_ВР, VАБ и VДТ к сумме значений показателей VСВ и VПБ по группе компаний в электронной форме
за август 2025 г. Формат в электронной форме, порядок представления утверждены Приказом ФНС России от 11.03.2024 N ЕД-7-3/185@. См. также |
Налогоплательщик, имеющий свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в период действия указанного свидетельства при совершении им операции, указанной в пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ |
| Представление в налоговый орган уведомления о наступлении в течение налогового периода, за который представляется налоговая декларация, обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве организации,
за август 2025 г. Уведомление представляется одновременно с представлением налоговой декларации. Форма уведомления, порядок заполнения, формат представления утверждены Приказом ФНС России от 25.06.2021 N АБ-7-15/590@. См. также |
Организация, получившая свидетельство, непосредственно осуществляющая переработку нефтяного сырья.
Организация, получившая свидетельство, осуществляющая переработку нефтяного сырья на основе договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья |
29 СЕНТЯБРЯ
| Налог на прибыль организаций | — уплата третьего аванса в III квартале;
— уплата ежемесячного аванса 8 месяцев (январь — август); — уплата аванса при превышении выручки 5 млн руб.; — уплата налога по полученным дивидендам и процентам по государственным и муниципальным ценным бумагам; — уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам; — уплата налога по выплаченным денежным средствам, иному доходу иностранной организации |
| Страховые взносы | — уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию;
— уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию |
| НДФЛ | — уплата НДФЛ |
| НДС | — уплата 1/3 НДС |
| УСН | — уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности |
| Сельскохозяйственным товаропроизводителям | — уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности |
| Пользователям недр | — уплата НДПИ |
| Налог на профессиональный доход (НПД) | — уплата налога |
| Участникам ЕГАИС и другим плательщикам акцизов | — уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции;
— извещение об уплате авансового платежа акциза; — извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза; — уплата акцизов за август 2025 г., июнь 2025 г., март 2025 г.; — уплата акциза по нефтяному сырью |
| Иностранным организациям | — сообщение о реквизитах открытых счетов (вкладов) |